Nhận tiền chuyển khoản: Khi nào miễn thuế, khi nào phát sinh kê khai?
Việc nắm rõ từng khoản thu chi rõ ràng là yếu tố bảo vệ bạn khỏi việc bị truy thu, phạt, thậm chí xử lý hình sự.
Ngày 16/07/2025, Đời sống pháp luật đưa tin "Nhận tiền chuyển khoản: Khi nào miễn thuế, khi nào phát sinh kê khai?". Nội dung chính như sau:
Những khoản tiền chuyển khoản được miễn thuế
Theo VOV, có ít nhất 9 trường hợp phổ biến mà người nhận không bắt buộc đóng thuế nếu giao dịch rõ ràng minh bạch.
Vay mượn giữa người thân, bạn bè: Đây là giao dịch dân sự, không phát sinh thu nhập, miễn thuế. Nên ghi nội dung "vay tiền", "giúp đỡ tạm thời" để tránh hiểu nhầm.
Nhận tiền để đáo hạn ngân hàng: Khoản tiền hỗ trợ đáo hạn vốn mang tính kỹ thuật, không phát sinh thu nhập nên miễn thuế.
Kiều hối từ nước ngoài: Tiền gửi từ người thân ở nước ngoài qua ngân hàng, công ty chuyển tiền được miễn thuế để khuyến khích nguồn ngoại tệ về nước.
Thu hộ – chi hộ (COD, chi hộ tiền điện nước...): Các khoản này không là thu nhập thật sự nên không phải kê khai.
Chuyển tiền hộ không thu phí: Nếu bạn chuyển tiền mà không nhận phí, tổng số tiền không bị tính thuế; phần phí nếu có sẽ chịu thuế từ 5–7%.
Tiền bán nhà, đất đã nộp đủ thuế: Nếu người bán đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì tiền chuyển sau đó miễn thuế; nếu khai thấp để trốn thuế, sẽ bị truy thu phần chênh lệch.
Lương đã khấu trừ thuế - chuyển cho người thân: Tiền lương sau khấu trừ thuế chuyển cho người thân không phải tính lại thuế, cần có chứng minh nguồn gốc.
Lương từ nước ngoài – đã đóng thuế sở tại: Người lao động ở nước ngoài nếu đã nộp thuế trong nước và chuyển về qua kênh chính thức thì không chịu thuế tại Việt Nam.
Lãi cho vay dân sự nhỏ lẻ: Cho vay không lãi hoặc lãi nhỏ không thường xuyên không bị tính là kinh doanh, do đó miễn thuế; tuy nhiên, nếu cho doanh nghiệp vay và nhận lãi định kỳ thì khoản lãi phải chịu thuế 5%.
Nhận tiền chuyển khoản: Khi nào miễn thuế, khi nào phát sinh kê khai? (Nguồn: Đời sống & Pháp luật)
Khi nào phải kê khai, nộp thuế?
VOV cũng liệt kê 5 khoản chuyển khoản vào tài khoản cá nhân bắt buộc chịu thuế.
Tiền lương, tiền công và các khoản tương tự: Thuế TNCN áp theo biểu lũy tiến, doanh nghiệp khấu trừ thuế trước khi trả; nếu nhận lương từ nhiều nguồn, cá nhân phải tự quyết toán cuối năm.
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh: Khi sử dụng tài khoản cá nhân để bán hàng online hoặc cung cấp dịch vụ, nếu doanh thu lớn hơn 100 triệu/năm thì phải khai thuế TNCN và GTGT.
Phí dịch vụ, hoa hồng, môi giới: Đây là thu nhập từ dịch vụ, bị tính thuế; ví dụ phí chuyển/rút tiền hộ, hoa hồng môi giới đều bị đánh thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập từ lãi cho vay (doanh nghiệp): Nếu cho doanh nghiệp vay và nhận lãi, khoản lãi phải chịu thuế TNCN 5%, bên vay khấu trừ trước khi trả.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (nếu kê khai thấp): Khi khai giá bán thấp để trốn thuế, cơ quan thuế có quyền ấn định lại giá và truy thu phần thuế còn thiếu cùng tiền phạt.
Không phải tất cả khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều chịu thuế. Những khoản tiền mang tính chất dân sự, hỗ trợ như vay mượn, đáo hạn, kiều hối, thu hộ – chi hộ miễn phí, lương sau thuế, lãi vay nhỏ… được miễn thuế nếu có minh chứng hợp lý. Ngược lại, tiền lương chưa khấu trừ, thu nhập từ kinh doanh, hoa hồng, phí dịch vụ, lãi cho vay tổ chức và tiền chuyển nhượng bất động sản kê khai thấp đều phải kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định. Do đó, bạn nên giao dịch minh bạch, ghi rõ nội dung chuyển khoản, chứng minh nguồn tiền và tốt nhất là tách biệt rõ tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh.
Báo Người đưa tin ngày 28/06/2025 đưa thông tin với tiêu đề: "Quy định mới từ 1/7/2025: Hóa đơn trên 5 triệu đồng có bắt buộc chuyển khoản?" cùng nội dung như sau:
Theo quy định hiện hành, các doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, thẻ, ví điện tử,...).
Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/07/2025) đã bãi bỏ hoàn toàn quy định về ngưỡng 20 triệu đồng này. Thay vào đó, Luật chỉ quy định chung rằng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có "chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt", trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
Ảnh minh họa
Hóa đơn bao nhiêu tiền phải chuyển khoản từ 1/7/2025?
Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 đã bỏ quy định về ngưỡng 20 triệu đồng. Thay vào đó, Luật quy định chung rằng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có "chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào", trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
Để chi tiết hóa điều này, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT 2024. Tại Điều 10 của dự thảo này, một ngưỡng cụ thể đã được đề xuất như sau: Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.
Như vậy, nếu dự thảo này được thông qua và chính thức ban hành, quy định sẽ là:
- Hóa đơn có tổng giá trị thanh toán từ 5.000.000 đồng trở lên: Bắt buộc phải thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thanh toán qua thẻ, ví điện tử...) mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Hóa đơn có giá trị dưới 5.000.000 đồng: Vẫn có thể thanh toán bằng tiền mặt và được khấu trừ thuế GTGT bình thường.
Lưu ý quan trọng: Quy định về ngưỡng 5 triệu đồng hiện vẫn đang là nội dung tại Dự thảo Nghị định và CHƯA PHẢI LÀ QUY ĐỊNH CHÍNH THỨC. Các doanh nghiệp và kế toán cần tiếp tục theo dõi các thông báo từ Chính phủ và Bộ Tài chính để cập nhật quy định cuối cùng.
Việc tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp. Nếu một hóa đơn đầu vào không đáp ứng điều kiện (ví dụ: hóa đơn mua văn phòng phẩm trị giá 6 triệu đồng nhưng thanh toán bằng tiền mặt), doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ phần thuế GTGT của hóa đơn đó. Điều này sẽ làm tăng tổng số thuế phải nộp, gây ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ thuế từ 1/7/2025
Để tăng cường tính minh bạch và chống gian lận, Luật Thuế GTGT 2024 cũng nghiêm cấm các hành vi sau trong khấu trừ và hoàn thuế:
Mua, bán, sử dụng, môi giới hóa đơn trái phép.
Tạo ra các giao dịch mua bán không có thật.
Lập hóa đơn trong thời gian doanh nghiệp đang tạm ngừng hoạt động.
Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.
Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.
Can thiệp trái phép vào hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.
