Quy định mới từ 1/7/2025: Hóa đơn trên 5 triệu đồng có bắt buộc chuyển khoản?
Từ ngày 1/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực, đồng thời những thay đổi quan trọng về quy định thanh toán không dùng tiền mặt cũng bắt đầu có hiệu lực.
Báo Người đưa tin ngày 28/06/2025 đưa thông tin với tiêu đề: "Quy định mới từ 1/7/2025: Hóa đơn trên 5 triệu đồng có bắt buộc chuyển khoản?" cùng nội dung như sau:
Theo quy định hiện hành, các doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, thẻ, ví điện tử,...).
Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 (có hiệu lực từ 01/07/2025) đã bãi bỏ hoàn toàn quy định về ngưỡng 20 triệu đồng này. Thay vào đó, Luật chỉ quy định chung rằng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có "chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt", trừ các trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
Ảnh minh họa
Hóa đơn bao nhiêu tiền phải chuyển khoản từ 1/7/2025?
Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 đã bỏ quy định về ngưỡng 20 triệu đồng. Thay vào đó, Luật quy định chung rằng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có "chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào", trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.
Để chi tiết hóa điều này, Bộ Tài chính đã công bố Dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành Luật Thuế GTGT 2024. Tại Điều 10 của dự thảo này, một ngưỡng cụ thể đã được đề xuất như sau: Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.
Như vậy, nếu dự thảo này được thông qua và chính thức ban hành, quy định sẽ là:
- Hóa đơn có tổng giá trị thanh toán từ 5.000.000 đồng trở lên: Bắt buộc phải thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thanh toán qua thẻ, ví điện tử...) mới đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Hóa đơn có giá trị dưới 5.000.000 đồng: Vẫn có thể thanh toán bằng tiền mặt và được khấu trừ thuế GTGT bình thường.
Lưu ý quan trọng: Quy định về ngưỡng 5 triệu đồng hiện vẫn đang là nội dung tại Dự thảo Nghị định và CHƯA PHẢI LÀ QUY ĐỊNH CHÍNH THỨC. Các doanh nghiệp và kế toán cần tiếp tục theo dõi các thông báo từ Chính phủ và Bộ Tài chính để cập nhật quy định cuối cùng.
Việc tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp. Nếu một hóa đơn đầu vào không đáp ứng điều kiện (ví dụ: hóa đơn mua văn phòng phẩm trị giá 6 triệu đồng nhưng thanh toán bằng tiền mặt), doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ phần thuế GTGT của hóa đơn đó. Điều này sẽ làm tăng tổng số thuế phải nộp, gây ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí hoạt động và dòng tiền của doanh nghiệp.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ thuế từ 1/7/2025
Để tăng cường tính minh bạch và chống gian lận, Luật Thuế GTGT 2024 cũng nghiêm cấm các hành vi sau trong khấu trừ và hoàn thuế:
Mua, bán, sử dụng, môi giới hóa đơn trái phép.
Tạo ra các giao dịch mua bán không có thật.
Lập hóa đơn trong thời gian doanh nghiệp đang tạm ngừng hoạt động.
Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.
Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định.
Can thiệp trái phép vào hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ.
Trước đó, báo Thanh niên ngày 09/06/2025 cũng có bài đăng với thông tin: "Hóa đơn thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế?". Nội dung được báo đưa như sau:
Trên 5 triệu đồng không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế
Theo quy định của luật Thuế GTGT, từ 1.7.2025, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT.
Còn chưa đầy một tháng nữa nhưng đến nay vẫn chưa có Nghị định, Thông tư hướng dẫn luật Thuế GTGT khiến giới doanh nghiệp lo lắng.
Dự kiến hàng hóa, dịch vụ trên 5 triệu đồng thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế. ẢNH: NGỌC THẠCH
Chị Trần Mỹ (Kế toán trưởng của một doanh nghiệp trên địa bàn Q.3, TP.HCM) cho biết, chỉ còn 3 tuần nữa áp dụng quy định mới nhưng doanh nghiệp không rõ phải thực hiện quy định này như thế nào cho đúng. Chẳng hạn, cán bộ công nhân viên công ty đi công tác sẽ chủ động mua vé máy bay và thực hiện chuyển khoản thanh toán cho bên đại lý vé máy bay, hãng hàng không. Đó là chưa kể trong chuyến công tác, cán bộ công nhân viên sử dụng dịch vụ khách sạn, tất cả đều có hóa đơn chứng từ đầy đủ đưa về cho phía công ty. Tiền thanh toán này thực hiện từ tài khoản cá nhân của cán bộ công nhân viên.
"Từ sau ngày 1.7 để được đưa chi phí này vào khấu trừ thuế, công ty phải thực hiện thanh toán từ tài khoản công ty hay nhân viên thanh toán chuyển khoản hàng hóa, dịch vụ cũng được? Nếu buộc phải dùng tài khoản của công ty mới chấp nhận chi phí được khấu trừ thuế thì bộ phận kế toán phát sinh thêm người để thực hiện lệnh chuyển khoản. Đây là điều không khả thi vì hoạt động thanh toán diễn ra trong 24/24 giờ và 7 ngày trong tuần, không phải lúc nào kế toán cũng có thể thực hiện chuyển khoản từ tài khoản công ty. Ngoài ra, trong công ty có những chi phí nhỏ vài trăm ngàn, vài triệu đồng mà áp dụng quy định chuyển khoản thanh toán không dùng tiền mặt thì rất khó", chị Diễm lo lắng.
Chị Nguyễn Thảo, kế toán một doanh nghiệp cũng thắc mắc: "Từ 1.7.2025, có quy định các hóa đơn giá trị gia tăng dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Vậy dùng tài khoản cá nhân bên mua chuyển khoản cho cá nhân bên bán được không? Hay cá nhân mua phải chuyển khoản vào tài khoản công ty bán".
Dự kiến cho cá nhân thanh toán không dùng tiền mặt
Ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas lý giải: Theo dự thảo, điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ 5 triệu đồng trở lên bao gồm cả thuế. Ở đây, quy định giảm số tiền từ 20 triệu đồng xuống 5 triệu đồng khi dự thảo có hiệu lực, chứ không phải tất cả hóa đơn dưới 20 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ.
Đồng thời, Dự thảo có đưa thêm nội dung mở như: "Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán không dùng tiền mặt sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho người lao động cũng bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thì được khấu trừ thuế GTGT đầu vào". Nghĩa là cho phép cá nhân là người lao động của công ty thực hiện thanh toán chuyển khoản thanh toán hàng hóa, dịch vụ, rồi về công ty hoàn lại cũng qua hình thức chuyển khoản. Chính vì vậy, các công ty cũng không nên quá lo lắng về vấn đề này.
Góp ý dự thảo về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào với chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) cho rằng, quy định từ 5 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT) gây khó khăn cho doanh nghiệp, đặc biệt đối với các giao dịch mua bán nhỏ lẻ hoặc tiền thưởng, tiền hỗ trợ trực tiếp cho người lao động.
Theo đó, các doanh nghiệp thường có chế độ ưu đãi, phúc lợi cho người lao động như hỗ trợ chi phí ăn uống, đi lại, chi phí công tác. Trong các trường hợp này, người lao động sẽ ứng trước tiền mặt để thanh toán hoặc thanh toán trước và chuyển lại hóa đơn chứng từ về cho doanh nghiệp để thanh toán sau cho người lao động. Doanh nghiệp cũng thực hiện thưởng những khoản tiền mặt khích lệ cho nhóm người lao động khi đạt hiệu quả công việc tốt, người lao động sẽ tự phân chia khoản tiền thưởng này.
Vì vậy, việc đảm bảo các giao dịch trên 5 triệu đồng đều có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là không khả thi. Bên cạnh đó, quy định hiện hành đặt ra mức 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không bằng tiền mặt cho các hàng hóa, dịch vụ mua vào. Theo phản ánh, doanh nghiệp không phát sinh nhiều khó khăn, vướng mắc khi áp dụng quy định trên. Do đó, để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp khi thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, đề nghị cơ quan soạn thảo giữ nguyên quy định ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt là trên 20 triệu đồng.
