Cận Tết, người có dòng tiền ra vào tài khoản nhiều chú ý: Các khoản buộc phải kê khai, nộp thuế
Cận Tết Nguyên đán, thời điểm tiền thưởng, tiền lương, tiền công, thanh toán kinh doanh và các khoản thu nhập cuối năm đồng loạt chuyển về tài khoản cá nhân, nhiều người dân không khỏi băn khoăn liệu các khoản tiền này có phải kê khai, nộp thuế hay không.
Theo An Ninh Tiền Tệ có bài " Cận Tết, người có dòng tiền ra vào tài khoản nhiều chú ý: Các khoản buộc phải kê khai, nộp thuế" với nội dung như sau :
Cận Tết Nguyên đán, thời điểm tiền thưởng, tiền lương, tiền công, thanh toán kinh doanh và các khoản thu nhập cuối năm đồng loạt chuyển về tài khoản cá nhân, nhiều người dân không khỏi băn khoăn liệu các khoản tiền này có phải kê khai, nộp thuế hay không.
Theo hướng dẫn của Cục Thuế, không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều bị tính thuế. Nghĩa vụ kê khai, nộp thuế chỉ phát sinh với những khoản tiền có bản chất là thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, chứ không căn cứ đơn thuần vào việc tiền có "chạy" qua tài khoản hay không.
Cụ thể, các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh khi chuyển vào tài khoản cá nhân thuộc diện phải kê khai, nộp thuế theo quy định. Tuy nhiên, trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Dịp cận Tết, nhiều khoản thanh toán công việc dồn về cùng lúc có thể khiến doanh thu tăng đột biến, do đó người kinh doanh cần rà soát lại tổng doanh thu trong năm để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
Đối với tiền lương, tiền công và các khoản thưởng Tết, đây là nhóm thu nhập chịu thuế phổ biến nhất trong dịp cuối năm. Các khoản thưởng, phụ cấp mang tính chất tiền lương khi chuyển vào tài khoản cá nhân vẫn thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Ngược lại, những khoản trợ cấp, phụ cấp không mang tính chất tiền lương theo quy định pháp luật sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế. Trường hợp thuế đã được khấu trừ đầy đủ tại thời điểm chi trả, việc chuyển tiền sau đó sẽ không bị tính thuế trùng lặp.
Ngoài ra, thu nhập từ đầu tư vốn như lãi cho vay, cổ tức, lợi tức góp vốn khi chuyển vào tài khoản cá nhân cũng thuộc diện chịu thuế. Riêng khoản lãi từ trái phiếu Chính phủ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Dịp cuối năm, nhiều cá nhân nhận cổ tức hoặc lãi đầu tư cùng lúc với tiền thưởng Tết, cần phân biệt rõ từng khoản thu nhập để kê khai đúng.
Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán hay chuyển nhượng phần vốn góp khi được thanh toán qua tài khoản cá nhân cũng là căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế. Tương tự, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm quyền sử dụng đất, nhà ở và tài sản gắn liền với đất, dù thanh toán một lần hay nhiều lần qua tài khoản cá nhân, đều phải kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.
Ngoài ra, các khoản tiền trúng thưởng từ xổ số, khuyến mại, trò chơi có thưởng, cuộc thi có thưởng cũng thường gia tăng. Đây là nhóm thu nhập chịu thuế và phải kê khai, nộp thuế nếu vượt ngưỡng chịu thuế theo quy định. Bên cạnh đó, thu nhập từ bản quyền, chuyển giao công nghệ hoặc nhượng quyền thương mại khi chuyển vào tài khoản cá nhân cũng thuộc diện chịu thuế.
Trước những băn khoăn của người dân về việc mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân đều có thể bị tính thuế, cơ quan thuế khẳng định đây là cách hiểu chưa đúng với quy định hiện hành.
Theo lãnh đạo cơ quan thuế, chỉ những khoản tiền có bản chất là thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, cung cấp hàng hóa, dịch vụ mới là căn cứ để xác định nghĩa vụ thuế. Các khoản chuyển tiền giữa cá nhân với nhau mang tính chất dân sự như cho, tặng, hỗ trợ người thân, vay mượn hay hoàn trả tiền vay không được tính vào doanh thu chịu thuế.
Cơ quan thuế khuyến nghị người dân cần phân biệt rõ bản chất các khoản tiền chuyển vào tài khoản để chủ động kê khai, thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh tâm lý hoang mang hoặc hiểu sai chính sách.
Theo báo Văn Hóa có có bài "Trúng thưởng tất niên hơn 10 triệu đồng, có phải đóng thuế TNCN: Nhiều người bất ngờ vì quy định này" với nội dung như sau :
Căn cứ Điều 15 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng
1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất 10%.
2. Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.
Theo đó, ngưỡng chịu thuế TNCN từ trúng thưởng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là phần giá trị giải thưởng trên 20 triệu đồng với thuế suất 10% áp dụng từ ngày 1/7/2026.
Do đó, ngưỡng chịu thuế TNCN từ trúng thưởng tất niên 2026 vẫn áp dụng theo quy định hiện hành là phần giá trị giải thưởng trên 10 triệu đồng với thuế suất 10% theo quy định tại Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể như sau:
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng
Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thu nhập tính thuế và thuế suất.
1. Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người nộp thuế nhận được theo từng lần trúng thưởng không phụ thuộc vào số lần nhận tiền thưởng.
Trường hợp một giải thưởng nhưng có nhiều người trúng giải thì thu nhập tính thuế được phân chia cho từng người nhận giải thưởng. Người được trúng giải phải xuất trình các căn cứ pháp lý chứng minh. Trường hợp không có căn cứ pháp lý chứng minh thì thu nhập trúng thưởng tính cho một cá nhân. Trường hợp cá nhân trúng nhiều giải thưởng trong một cuộc chơi thì thu nhập tính thuế được tính trên tổng giá trị của các giải thưởng.
Thu nhập tính thuế đối với một số trò chơi có thưởng, cụ thể như sau:
...
d) Đối với trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng được tính theo từng lần lĩnh thưởng. Giá trị tiền thưởng bằng toàn bộ số tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà người chơi nhận được chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.
2. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.
3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.
4. Cách tính thuế:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%
Như vậy, theo những quy định trên, trường hợp người lao động nhận được khoản thưởng bằng hiện vật do tham gia các cuộc thi có thưởng hoặc các hình thức trúng thường khác của Công ty tổ chức ví dụ trúng thưởng tất niên 2026 thì được xác định là thu nhập từ trúng thưởng theo quy định.
Nếu phần giá trị giải thưởng dưới 10 triệu đồng thì không phải chịu thuế TNCN.
Nếu phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng mà cá nhân trúng giải thưởng nhận được công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả thưởng cho người lao động trúng thưởng theo quy định tại điểm g khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC với mức thuế suất 10%.
Có bắt buộc tổ chức tất niên cho người lao động không?
Căn cứ theo khoản 2 Điều 6 Bộ luật Lao động 2019, quy định nghĩa vụ của người sử dụng lao động như sau:
Quyền và nghĩa vụ của người sử dụng lao động
…
2. Người sử dụng lao động có các nghĩa vụ sau đây:
a) Thực hiện hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể và thỏa thuận hợp pháp khác; tôn trọng danh dự, nhân phẩm của người lao động;
b) Thiết lập cơ chế và thực hiện đối thoại, trao đổi với người lao động và tổ chức đại diện người lao động; thực hiện quy chế dân chủ ở cơ sở tại nơi làm việc;
c) Đào tạo, đào tạo lại, bồi dưỡng nâng cao trình độ, kỹ năng nghề nhằm duy trì, chuyển đổi nghề nghiệp, việc làm cho người lao động;
d) Thực hiện quy định của pháp luật về lao động, việc làm, giáo dục nghề nghiệp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và an toàn, vệ sinh lao động; xây dựng và thực hiện các giải pháp phòng, chống quấy rối tình dục tại nơi làm việc;
đ) Tham gia phát triển tiêu chuẩn kỹ năng nghề quốc gia, đánh giá, công nhận kỹ năng nghề cho người lao động.
Theo đó, nghĩa vụ của công ty không quy định về việc tổ chức tiệc tất niên cho người lao động. Việc tổ chức tiệc tất niên là một hoạt động tự nguyện, phụ thuộc vào chính sách nội bộ, tình hình tài chính và quyết định của ban lãnh đạo doanh nghiệp.
Như vậy, pháp luật không có nào quy định bắt buộc công ty phải tổ chức tiệc tân niên cho người lao động.
