5 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân: Người dân chú ý
Dưới đây là 5 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân sẽ phải chịu thuế TNCN, ai cũng nên biết.
Ngày 23/7/2025, Thời báo VHNT đã đăng tải bài viết với tiêu đề: "5 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân: Người dân chú ý". Nội dung như sau:
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là một loại thuế trực thu được tính trực tiếp dựa trên thu nhập chịu thuế của người nộp thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Trong đó, các khoản thu nhập chịu thuế được áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định cụ thể tại Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 (Luật số 04/2007/QH12) sửa đổi, bổ sung tại Khoản 1, Điều 1 Luật Thuế TNCN năm 2012 (Luật số 26/2012/QH13) và Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung Luật về Thuế năm 2014 (Luật số 71/2014/QH13) gồm các khoản tiền/thu nhập sau:
Thu nhập từ kinh doanh;
Tiền lương, tiền công;
Thu nhập từ đầu tư vốn;
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn;
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản;
Thu nhập từ trúng thưởng;
thu nhập từ bản quyền;
Thu nhập từ chuyển nhượng thương mại;
Thu nhập từ nhận thừa kế;
Thu nhập từ nhận quà tặng;
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không áp dụng đối với tất cả đối tượng nộp thuế. Chỉ những người nộp thuế có mức thu nhập chịu thuế từ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) trở lên mới phải nộp thuế TNCN căn cứ theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14.
Bên cạnh đó, với mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết này người nộp thuế được hưởng mức giảm trừ gia cảnh là 4,4 triệu đồng/người/tháng.
Mục đích của thuế TNCN là nhằm tạo ra nguồn thu cho ngân sách nhà nước, giúp cân bằng thu nhập, góp phần làm giảm sự chênh lệch giàu nghèo trong xã hội và khuyến khích người dân tham gia đóng góp vào sự phát triển của đất nước.
5 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân
Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập tương tự
Đây là loại thu nhập phổ biến nhất, bao gồm lương, thưởng, phụ cấp từ người sử dụng lao động như công ty hoặc tổ chức.
Các khoản này chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả. Nếu bạn nhận thu nhập từ hai nguồn trở lên, bạn phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế vào cuối năm.
Tất cả giao dịch lương qua tài khoản đều được cơ quan thuế ghi nhận để đối chiếu.
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Nếu bạn sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền từ kinh doanh, bán hàng online, hoặc cung cấp dịch vụ (như thiết kế, tư vấn, viết lách), khoản thu nhập này phải chịu thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm.
Cơ quan thuế có thể giám sát các tài khoản có giao dịch lớn, thường xuyên để yêu cầu kê khai và nộp thuế.
Thu nhập từ cung cấp dịch vụ, phí hoa hồng
Các khoản phí từ môi giới, hoa hồng, hoặc dịch vụ chuyển/rút tiền hộ đều thuộc diện chịu thuế.
Trong trường hợp "rút tiền hộ", phần tiền gốc không bị tính thuế, nhưng phí dịch vụ nhận được sẽ phải nộp thuế TNCN.
Thu nhập từ lãi cho vay
Khi một cá nhân cho tổ chức hoặc công ty vay và nhận lãi, khoản lãi này chịu thuế TNCN với mức thuế suất 5%, do bên đi vay khấu trừ trước khi thanh toán.
Tuy nhiên, lãi từ việc cho vay giữa các cá nhân (như chơi hụi, họ) hiện không thuộc diện chịu thuế.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trường hợp kê khai gian lận)
Theo nguyên tắc, khi bán nhà, đất, người bán phải nộp thuế TNCN 2% trên giá chuyển nhượng tại thời điểm công chứng.
Nếu số tiền thực nhận qua tài khoản khớp với giá đã khai báo và nộp thuế, khoản tiền này không bị tính thuế thêm. Tuy nhiên, nếu có dấu hiệu kê khai gian lận, cơ quan thuế sẽ xem xét và áp dụng thuế bổ sung.
Trước đó, báo VOV cũng đã đăng tải bài viết với tiêu đề: "5 khoản tiền chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế". Cụ thể như sau:
Thời gian gần đây, nhiều người dân bày tỏ lo ngại khi cho rằng mọi khoản tiền được chuyển vào tài khoản cá nhân đều có thể bị cơ quan thuế kiểm tra và tính thuế thu nhập cá nhân. Một số ý kiến trên mạng xã hội thậm chí cho rằng “cứ có tiền chuyển vào tài khoản là sẽ bị truy thu thuế”.
Tuy nhiên, cơ quan thuế xác định nghĩa vụ nộp thuế dựa trên bản chất của giao dịch, tức là khoản tiền đó có phải là thu nhập chịu thuế hay không, chứ không đơn thuần dựa trên số tiền ra vào tài khoản. Theo đó, không phải mọi khoản tiền chuyển vào tài khoản đều bị đánh thuế, nhưng để tránh các rủi ro pháp lý và truy thu thuế ngoài ý muốn, người dân cần đặc biệt lưu ý, có 5 khoản tiền khi chuyển vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân:
1. Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập tương tự
Đây là loại thu nhập chịu thuế phổ biến nhất. Khi bạn nhận lương, thưởng, phụ cấp và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công từ người sử dụng lao động (công ty, tổ chức), khoản tiền này sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả cho người lao động. Tuy nhiên, nếu bạn có thu nhập từ hai nơi trở lên, bạn phải tự quyết toán thuế với cơ quan thuế vào cuối năm. Mọi khoản tiền lương nhận qua tài khoản đều được ghi nhận và là cơ sở để cơ quan thuế đối chiếu.
2. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh
Nếu bạn sử dụng tài khoản cá nhân để nhận tiền từ hoạt động kinh doanh, bán hàng online, cung cấp dịch vụ (ví dụ: thiết kế, tư vấn, viết lách…), thì khoản thu nhập này phải chịu thuế. Cụ thể, bạn sẽ phải nộp thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu đồng/năm. Cơ quan thuế có thể giám sát các tài khoản có giao dịch lớn, thường xuyên để xác định hoạt động kinh doanh và yêu cầu kê khai, nộp thuế đầy đủ.
3. Thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ, phí hoa hồng
Các khoản phí dịch vụ như phí môi giới, phí hoa hồng, hay phí từ các dịch vụ chuyển/rút tiền hộ đều là thu nhập chịu thuế. Mặc dù phần tiền gốc trong giao dịch "rút tiền hộ" không bị tính thuế, nhưng phần phí dịch vụ mà bạn nhận được sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
4. Thu nhập từ lãi cho vay
Nếu một cá nhân cho một tổ chức hoặc công ty vay tiền và nhận lãi, khoản tiền lãi đó sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất 5%. Khoản thuế này sẽ do bên đi vay (công ty) khấu trừ trước khi trả lãi cho bạn. Ngược lại, tiền lãi phát sinh từ việc cho vay giữa các cá nhân với nhau hiện không thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trường hợp kê khai gian lận)
Về nguyên tắc, khi bán nhà, đất, người bán đã phải nộp thuế thu nhập cá nhân 2% trên giá chuyển nhượng tại thời điểm công chứng hợp đồng. Nếu số tiền thực nhận qua tài khoản khớp với giá đã khai báo, khoản tiền này sẽ không bị tính thuế nữa.
Tuy nhiên, rủi ro lớn phát sinh khi người bán và người mua cố tình khai giá trên hợp đồng thấp hơn nhiều so với giá trị giao dịch thực tế để trốn thuế. Nếu cơ quan thuế phát hiện ra sự chênh lệch này thông qua dòng tiền trên tài khoản ngân hàng, họ có quyền ấn định lại giá bán và truy thu phần thuế thu nhập cá nhân còn thiếu cùng với các khoản tiền phạt chậm nộp.
