Tiền thưởng Tết năm 2026 bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Sát Tết Nguyên đán 2026, người lao động băn khoăn tiền thưởng Tết bao nhiêu sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cách tính thuế khoản tiền thưởng Tết thế nào trước các quy định mới?
Trang Vietnamnet đã có bài viết "Tiền thưởng Tết năm 2026 bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?", nội dung như sau:
Thưởng Tết bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013 của Bộ Tài chính, tiền thưởng Tết không thuộc nhóm khoản tiền thưởng được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Do đó, tiền thưởng Tết năm 2026 được xác định là khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Chia sẻ với PV VietNamNet, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, cho biết, để trả lời cho câu hỏi thưởng Tết bao nhiêu phải đóng thuế thì cần hiểu các nguyên tắc cơ bản về nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm người lao động nhận được khoản tiền thưởng.
Theo đó, sau khi trừ các khoản giảm trừ mà người lao động vẫn còn thu nhập tính thuế thì mới phát sinh nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân.
Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - giảm trừ gia cảnh - bảo hiểm bắt buộc - từ thiện (nếu có) - khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo (chưa có hướng dẫn cụ thể).
Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định từ năm 2026 bao gồm giảm trừ cho bản thân 15,5 triệu đồng/tháng và giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Theo ông Tuấn, trên thực tế, khoản thưởng Tết, thông thường sẽ được chi trả chung với khoản lương hàng tháng của người lao động. Ví dụ, thưởng Tết năm 2026 sẽ được chi trả vào chung với lương của tháng 1/2026. Tức là, người lao động sẽ nhận được đồng thời một khoản thưởng Tết và một khoản tiền lương tháng.
Khi đó, tổng khoản lương và thưởng phải cao hơn tổng các khoản giảm trừ thì người lao động mới phải đóng thuế.
Trường hợp người lao động chỉ giảm trừ bản thân, lúc này tổng khoản lương và thưởng Tết của người lao động cao hơn 15,5 triệu đồng sẽ phải đóng thuế.
Trường hợp người lao động có một người phụ thuộc thì tổng lương và thưởng Tết của người lao động cao hơn 21,7 triệu đồng (15,5 triệu đồng + 6,2 triệu đồng) mới phải đóng thuế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho tiền thưởng Tết
Để dễ hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền thưởng Tết, ông Tuấn đưa ví dụ cụ thể như sau:
Ví dụ 1: Một người lao động có mức lương là 10 triệu đồng/tháng, cuối năm được thưởng Tết thêm một tháng lương nữa, tức là tổng thu nhập chi trả trong tháng 1/2026 là 20 triệu đồng. Giả định tiền lương là thu nhập chịu thuế và tiền lương đóng bảo hiểm là 10 triệu đồng.
Trường hợp người lao động độc thân thì thuế thu nhập cá nhân khi nhận thu nhập tại thời điểm tháng 1/2026 được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế: 20 triệu đồng - (15,5 triệu đồng + 10 triệu đồng x 10,5%) = 3,45 triệu đồng.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp là: 3,45 triệu đồng x 5% = 172.500 đồng.
Nếu người lao động có người phụ thuộc thì tổng giảm trừ sẽ lớn hơn tổng thu nhập, do đó, người lao động không phải đóng thuế.
Ví dụ 2: Một người lao động có mức lương là 30 triệu đồng/tháng, cuối năm được thưởng Tết thêm một tháng lương nữa. Tức tổng thu nhập chi trả trong tháng 1/2026 là 60 triệu đồng. Giả định tiền lương là thu nhập chịu thuế và tiền lương đóng bảo hiểm là 30 triệu đồng.
Trường hợp người lao động độc thân thì thuế thu nhập cá nhân khi nhận thu nhập tại thời điểm tháng 1/2026 được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế: 60 triệu đồng - (15,5 triệu đồng + 30 triệu đồng x 10,5%) = 41,35 triệu đồng.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: (10 triệu đồng - 0 đồng) x 5% + (30 triệu đồng - 10 triệu đồng) x 10% + (41,35 triệu đồng - 30 triệu đồng) x 20% = 4,77 triệu đồng.
Nếu người lao động có một người phụ thuộc thì tổng giảm trừ gia cảnh sẽ là 21,7 triệu đồng. Khi đó:
Thu nhập tính thuế: 60 triệu đồng - (21,7 triệu đồng + 30 triệu đồng x 10,5%) = 35,15 triệu đồng.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: (10 triệu đồng - 0 đồng) x 5% + (30 triệu đồng - 10 triệu đồng) x 10% + (35,15 triệu đồng - 30 triệu đồng) x 20% = 3,53 triệu đồng.
Báo Tiền phong cũng có đăng bài "Nhận tiền thưởng Tết, có phải nộp thuế thu nhập cá nhân?", nội dung như sau:
Theo Thông tư 111 năm 2013 của Bộ Tài chính, tiền thưởng không thuộc các khoản được miễn thuế khi xác định thu nhập chịu thuế. Do đó, tiền thưởng Tết 2026 được xác định là thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân, tính chung vào thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025, bắt đầu áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Vì vậy, tiền thưởng Tết chi trả sau ngày 1/1/2026 sẽ áp dụng mức giảm trừ gia cảnh mới.
Cụ thể, theo Nghị quyết 110/2025 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, mức giảm trừ gia cảnh đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm); mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Cùng với đó, biểu thuế lũy tiến từng phần cũng được điều chỉnh, thu gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, với các mức thuế suất lần lượt là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế giúp nhiều người lao động được giữ lại phần lương, thưởng Tết cao hơn so với trước đây.
Bên cạnh tiền thưởng Tết, nhiều doanh nghiệp tổ chức tiệc tất niên, tân niên kèm các hoạt động bốc thăm, quay số trúng thưởng. Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, thu nhập từ trúng thưởng là khoản phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng cho mỗi lần trúng thưởng.
Theo Thuế tỉnh Đồng Nai, phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng không phân biệt số lần trúng thưởng sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 10%, áp dụng theo biểu thuế toàn phần. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm doanh nghiệp trả thưởng. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả cho người lao động trúng thưởng.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng băn khoăn về các khoản quà tặng cho người lao động, như quà Tết, có phải tính vào thu nhập chịu thuế từ tiền lương tiền công hay không.
Về vấn đề này, Cục Thuế cho biết, theo quy định tại Thông tư 111 năm 2013 của Bộ Tài chính, nếu quà tặng mang tính chất là lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền do người sử dụng lao động chi trả, thì khoản này được xác định là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công. Khi đó, doanh nghiệp phải thực hiện khấu trừ thuế theo quy định.
Như vậy, không chỉ tiền thưởng Tết, mà cả các khoản trúng thưởng và quà tặng có giá trị từ doanh nghiệp, nếu đáp ứng điều kiện theo quy định, đều có thể phát sinh nghĩa vụ thuế.
