Cá nhân có dòng tiền lớn ra vào tài khoản ngân hàng phải làm sao để không vi phạm thuế? Bộ Tài chính trả lời
Bộ Tài chính đã có câu trả lời cho cá nhân hay có dòng tiền lớn ra vào tài khoản ngân hàng.
Ngày 31 tháng 1 năm 2026, chuyên trang An Ninh Tiền Tệ đăng tải bài viết với tiêu đề "Cá nhân có dòng tiền lớn ra vào tài khoản ngân hàng phải làm sao để không vi phạm thuế? Bộ Tài chính trả lời". Nội dung như sau:
Tại Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế về chính sách, thủ tục hành chính thuế và hải quan năm 2025, Bộ Tài chính đã tiếp nhận và trả lời thắc mắc của một cá nhân liên quan đến hoạt động thu mua, mua bán nông sản và dòng tiền lớn ra vào tài khoản cá nhân.
Theo nội dung phản ánh, cá nhân cho biết đang có kế hoạch thu mua nông sản (trái sầu riêng) trực tiếp từ nông dân và bán lại cho các vựa thu mua. Do đặc thù hoạt động, dòng tiền ra vào tài khoản cá nhân thường xuyên và có giá trị lớn. Người này bày tỏ lo ngại việc giao dịch qua tài khoản cá nhân có thể bị cơ quan thuế đánh thuế và đề nghị được hướng dẫn để thực hiện đúng quy định pháp luật.
Trả lời vấn đề này, Bộ Tài chính cho biết, căn cứ vào tình hình hoạt động kinh doanh (dự kiến), cá nhân cần nghiên cứu các quy định về đăng ký kinh doanh tại Nghị định số 16/2025/NĐ-CP của Chính phủ và quy định về đăng ký thuế tại Thông tư số 86/2024/TT-BTC của Bộ Tài chính để thực hiện đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế phù hợp với hình thức kinh doanh lựa chọn, bao gồm mô hình doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh.
Đối với nghĩa vụ thuế, Bộ Tài chính nêu rõ, cá nhân cần căn cứ các quy định của pháp luật thuế hiện hành như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các quy định về quản lý thuế theo Luật Quản lý thuế cùng các văn bản hướng dẫn để thực hiện việc kê khai, nộp thuế theo đúng quy định.
Trong trường hợp phát sinh khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện, Bộ Tài chính đề nghị người nộp thuế liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế thông qua các kênh hỗ trợ người nộp thuế, bao gồm hệ thống 479 kênh trực tuyến, điện thoại, chatbot hoặc đến làm việc trực tiếp tại cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.
Mặt khác, Chi cục Thuế Thương mại điện tử – Cục Thuế đã có thông tin về 8 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân thuộc diện thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN), căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế TNCN năm 2007, được sửa đổi, bổ sung năm 2012 và năm 2014. Cụ thể, 8 trường hợp gồm:
Báo Lao Động cũng đăng tải bài viết với tiêu đề "10 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải nộp thuế". Nội dung như sau:
Căn cứ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây:
1. Thu nhập từ kinh doanh
Căn cứ tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN gồm:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Căn cứ tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định Thu nhập từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.
3. Thu nhập từ đầu tư vốn
Căn cứ tại khoản 3 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định Thu nhập từ đầu tư vốn chịu thuế TNCN gồm:
- Tiền lãi cho vay;
- Lợi tức cổ phần;
- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Căn cứ tại khoản 4 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định Thu nhập từ chuyển nhượng vốn chịu thuế TNCN gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Căn cứ tại khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 quy định Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế TNCN gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
6. Thu nhập từ trúng thưởng
Căn cứ tại khoản 6 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 2 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014 quy định Thu nhập từ trúng thưởng chịu thuế TNCN gồm:
- Trúng thưởng xổ số;
- Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại;
- Trúng thưởng trong các hình thức cá cược;
- Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
7. Thu nhập từ bản quyền
Căn cứ tại khoản 7 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định Thu nhập từ chuyển nhượng vốn chịu thuế TNCN gồm:
- Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Quy định tại khoản 8 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
9. Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng
Quy định tại khoản 9 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
10. Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng
Quy định tại khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.
