Thuế TNCN với người có thu nhập 50 TRIỆU ĐỒNG/THÁNG có thay đổi quan trọng từ tháng này
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức thay đổi cách tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Nhiều người lao động đang thắc mắc số thuế mình phải đóng sẽ tăng hay giảm so với trước.
Có thể nhiều người chưa để ý, nhưng cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương sắp áp dụng đã thay đổi khá nhiều so với quy định cũ, và ai cũng nên biết mình sẽ bị ảnh hưởng ra sao.
Căn cứ pháp lý và thời điểm áp dụng
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, số 109/2025/QH15, có hiệu lực thi hành từ tháng 7/2026. Tuy nhiên, riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Căn cứ Điều 8, 9, 10 của luật này, cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ năm 2026 đã được quy định cụ thể, thay thế cho cách tính đang áp dụng hiện hành.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân mới
Theo quy định mới, thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng công thức: Thuế TNCN bằng Thu nhập tính thuế nhân với Thuế suất. Đây là công thức tổng quát, nhưng điều quan trọng nằm ở cách xác định hai thành phần trong công thức này, bởi cả thu nhập tính thuế lẫn thuế suất áp dụng đều có sự điều chỉnh so với trước.
Cách xác định thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mà người nộp thuế nhận được trong kỳ tính thuế, sau đó trừ đi hàng loạt khoản giảm trừ. Cụ thể, các khoản được trừ bao gồm đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề bắt buộc phải tham gia bảo hiểm, khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí bổ sung theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội, cùng với khoản mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm nhân thọ nhưng không vượt quá mức do Chính phủ quy định. Ngoài ra, người nộp thuế còn được trừ thêm các khoản giảm trừ quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Nói cách khác, thu nhập tính thuế không phải là tổng lương nhận được, mà là phần còn lại sau khi đã trừ hết các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ theo luật định.
Biểu thuế lũy tiến giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc
Một điểm thay đổi đáng kể của luật mới là thuế suất được xác định theo biểu thuế lũy tiến từng phần, nhưng số bậc thuế đã giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc so với quy định hiện hành. Cùng với việc rút gọn số bậc, mức thuế suất áp dụng tại một số bậc cũng được điều chỉnh giảm. Cụ thể, thuế suất 15% ở bậc 2 theo quy định cũ nay được giảm xuống còn 10%. Thuế suất 25% ở bậc 3 theo quy định cũ cũng được giảm xuống còn 20%. Việc giảm số bậc thuế và hạ thuế suất ở các bậc giữa được kỳ vọng sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho nhóm người có thu nhập tính thuế ở mức trung bình, vốn trước đây phải chịu mức thuế suất cao hơn khi thu nhập tăng lên qua từng bậc nhỏ.
Ví dụ minh họa cụ thể
Để hình dung rõ hơn cách tính, có thể tham khảo một trường hợp cụ thể được đưa ra: từ ngày 1/7, thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương 30 triệu đồng mỗi tháng được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế là 50 triệu đồng. Từ mức thu nhập chịu thuế này, người nộp thuế được áp dụng giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng. Bên cạnh đó, khoản giảm trừ bảo hiểm bắt buộc được tính bằng 50 triệu đồng nhân với tổng tỷ lệ 8% cộng 1,5% cộng 1%, tương đương 5,250 triệu đồng. Tổng các khoản giảm trừ trong trường hợp này là 15,5 triệu đồng cộng 5,250 triệu đồng, bằng 20,250 triệu đồng. Lấy thu nhập chịu thuế 50 triệu đồng trừ đi tổng giảm trừ 20,250 triệu đồng, thu nhập tính thuế còn lại là 29,750 triệu đồng. Với mức thu nhập tính thuế 29,750 triệu đồng, khoản thu nhập này rơi vào bậc 2 của biểu thuế lũy tiến từng phần. Ở bậc 1, 10 triệu đồng đầu tiên chịu thuế suất 5%, tương đương số thuế phải nộp là 0,5 triệu đồng. Phần thu nhập còn lại thuộc bậc 2, tức phần chênh lệch giữa 29,750 triệu đồng và 10 triệu đồng, chịu thuế suất 10%, tương đương khoảng 1,97 triệu đồng. Cộng hai khoản thuế của bậc 1 và bậc 2 lại, tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong trường hợp này là 2,475 triệu đồng.
Hoa Ly
Theo Tạp chí Sở hữu trí tuệ & Sáng tạo (Đăng: 28/07/2026 | 10:59)
