Đại diện Cục Thuế cảnh báo những dòng tiền sau chuyển vào tài khoản cá nhân có thể bị nghi trốn thuế
Nhiều giao dịch chuyển tiền qua tài khoản cá nhân tiềm ẩn những dấu hiệu rủi ro đối với công tác quản lý thuế.
Cục Thuế cảnh báo nhiều hình thức giao dịch tài chính có dấu hiệu rủi ro về thuế, trong đó đáng chú ý là việc điều chuyển dòng tiền nội bộ, chia nhỏ doanh thu và che giấu doanh thu qua tài khoản cá nhân. Thông tin được ông Nguyễn Tiến Trung - Trưởng ban Kiểm tra thuế, Cục Thuế nêu tại hội thảo “Quản lý thuế theo dòng tiền: Kinh doanh an tâm, thuế minh bạch” do Báo Tiền Phong phối hợp tổ chức.
Hình thức thứ nhất là thông qua hợp đồng vay vốn nội bộ. Theo đó, công ty mẹ chuyển tiền cho công ty con thông qua các hợp đồng vay vốn với lãi suất cao bất thường hoặc ngược lại cho vay với lãi suất thấp hoặc thậm chí không có lãi suất. Việc thông qua hợp đồng vay vốn nhằm mục đích điều chuyển tiền giữa các đơn vị (thông qua đó điều chuyển lợi nhuận, điều tiết doanh thu, chi phí) nhằm giảm lợi nhuận tính thuế đối với những đơn vị có phát sinh doanh thu.
Hình thức thứ hai là công ty mẹ bán hàng cho công ty con với giá bất thường (nhằm mục đích chuyển lợi nhuận) hoặc ngược lại công ty con mua các dịch vụ từ công ty mẹ với giá không hợp lý thông qua hình thức là các dịch vụ quản lý, tư vấn, giám sát… nhằm điều chỉnh tăng chi phí và giảm thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, tăng khấu trừ đầu vào đối với thuế VAT.
Hình thức thứ ba là thông qua hợp đồng hợp tác đầu tư, góp vốn, tuy nhiên phân chia lợi nhuận không tương xứng với phần vốn góp, ghi nhận lợi nhuận về những đơn vị có thể được nhận ưu đãi về thuế.
Hình thức thứ tư là doanh nghiệp chuyển tiền cho doanh nghiệp (từ công ty mẹ sang công ty con hoặc ngược lại) hoặc chuyển tiền cho các cá nhân dưới hình thức là các khoản tạm ứng kéo dài không rõ mục đích hoặc các khoản tài trợ phi thương mại không có mục đích.
Một hình thức khác là ký hợp đồng hợp tác đầu tư, góp vốn nhưng phân chia lợi nhuận không tương xứng với tỷ lệ vốn góp. Theo cơ quan thuế, việc này có thể nhằm chuyển lợi nhuận sang các đơn vị đang được hưởng ưu đãi thuế.
Cục Thuế cũng cảnh báo hiện tượng doanh nghiệp chuyển tiền qua lại giữa công ty mẹ và công ty con hoặc chuyển cho cá nhân dưới danh nghĩa “tạm ứng”, “tài trợ phi thương mại” nhưng không chứng minh được mục đích sử dụng rõ ràng.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, cơ quan thuế đặc biệt lưu ý hoạt động thương mại điện tử. Nhiều trường hợp phát sinh doanh thu lớn nhưng không đăng ký, kê khai nộp thuế. Một số cá nhân dù đã đăng ký kinh doanh nhưng lại chia nhỏ doanh thu vào nhiều tài khoản cá nhân khác nhau nhằm che giấu dòng tiền và giảm nghĩa vụ thuế.
Theo ông Nguyễn Tiến Trung, trong thời gian tới cần xây dựng hệ thống dữ liệu liên thông giữa cơ quan thuế với ngân hàng, tổ chức trung gian thanh toán, sàn thương mại điện tử và các cơ quan quản lý liên quan. Việc kết nối sẽ lấy định danh điện tử và mã số thuế làm nền tảng để theo dõi, đối chiếu dòng tiền.
Đại diện Cục Thuế cũng cho biết ngành thuế sẽ đẩy mạnh ứng dụng công nghệ số, dữ liệu lớn và trí tuệ nhân tạo trong phân tích rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả quản lý.
Theo đánh giá của cơ quan thuế, nếu được triển khai đồng bộ về thể chế, dữ liệu và công nghệ, mô hình quản lý thuế theo dòng tiền sẽ giúp tăng tính minh bạch, công bằng trong hệ thống thuế, siết chặt kỷ luật tài chính và tạo môi trường kinh doanh lành mạnh trong nền kinh tế số.
Theo https://tienphong.vn/dang-ra-soat-nhieu-vuong-mac-trong-quyet-toan-thue-thu-nhap-ca-nhan-post1844436.tpo
