Chi Cục Thuế thương mại điện tử thông báo nóng đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn và nền tảng số
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần lưu ý.
Theo báo An ninh tiền tệ đăng tải bài viết với tiêu đề: "Chi Cục Thuế thương mại điện tử thông báo nóng đến hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn và nền tảng số", nội dung như sau:
Chi cục Thuế thương mại điện tử (Cục Thuế) vừa phát đi thông báo liên quan đến nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh (HKD), cá nhân kinh doanh (CNKD) có hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số, căn cứ theo Thông báo số 85/TB-CT ngày 29/01/2026 của Cục Thuế.
Theo đó, đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản quản lý nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ.
Trường hợp hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định.
Đối với trường hợp vừa có hoạt động kinh doanh tại địa điểm kinh doanh cố định, vừa có kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số, người nộp thuế thực hiện tổng hợp doanh thu để kê khai thuế theo quy định.
Chi cục Thuế thương mại điện tử cũng lưu ý, số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử hoặc nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Trước đó, Cục Thuế (Bộ Tài chính) đã ban hành hướng dẫn chi tiết về việc kê khai, nộp thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026. Theo quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế trước ngày 31/1 hằng năm.
Riêng năm 2026, nhóm này phải thông báo doanh thu hai lần vào ngày 31/7/2026 và 31/1/2027. Trường hợp doanh thu thực tế vượt 500 triệu đồng, người nộp thuế phải khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh.
Với nhóm có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm, việc kê khai và tính thuế được thực hiện theo các ngưỡng doanh thu. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng một năm, nếu xác định được chi phí, chịu thuế suất 15% trên phần lợi nhuận. Hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%, và 20% đối với phần doanh thu trên 50 tỷ đồng.
Trường hợp doanh thu dưới 3 tỷ đồng nhưng không xác định được chi phí đầu vào, hộ kinh doanh tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu từ 0,5% đến 2% tùy ngành nghề và được trừ phần doanh thu thuộc ngưỡng không chịu thuế 500 triệu đồng trước khi tính toán.
Báo Lao động cũng đăng tải bài viết với tiêu đề: "Hộ kinh doanh đa nền tảng từ 2026 khó giấu doanh thu khi thuế soi dữ liệu", nội dung như sau:
Từ năm 2026, hộ kinh doanh bán hàng qua nhiều nền tảng như Shopee, TikTok Shop, Facebook, Instagram hay các ứng dụng thanh toán – vận chuyển sẽ chịu quản lý thuế chặt chẽ hơn khi doanh thu được đối chiếu từ các nguồn dữ liệu điện tử. Việc thuế khoán bị bãi bỏ và thay thế bằng cơ chế kê khai doanh thu thực tế theo Nghị quyết 198/2025/QH15 khiến mô hình bán hàng đa nền tảng không còn khoảng trống để “vỡ số” như trước đây.
Doanh thu từ mọi nền tảng sẽ được tính gộp theo thực tế từ 2026
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 1.1.2026, phương pháp thuế khoán chính thức chấm dứt đối với hộ kinh doanh. Toàn bộ hộ kinh doanh, bao gồm các mô hình bán hàng online, phải chuyển sang hình thức tự kê khai doanh thu thực tế theo nguyên tắc tự khai, tự nộp quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15 (hiệu lực đến 30.6.2026). Điều này đồng nghĩa mọi khoản thu từ các kênh bán hàng khác nhau sẽ được hợp nhất khi xác định nghĩa vụ thuế, không thể tách rời theo từng nền tảng.
Trong giai đoạn trước năm 2026, bán hàng đa nền tảng giúp hộ kinh doanh mở rộng doanh thu nhưng cũng tạo nên sự phân tán dòng tiền trên nhiều kênh như Shopee, TikTok, Facebook, chuyển khoản ngân hàng, ví điện tử hay COD. Điều này khiến cơ quan thuế gặp khó khăn trong xác định doanh số thực tế, nhất là với các hộ có tần suất giao dịch lớn. Việc bỏ thuế khoán đã chấm dứt cơ chế mức thu cố định và yêu cầu hộ kinh doanh ghi nhận đầy đủ doanh thu phát sinh theo đúng quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC).
Từ 2026, doanh thu không còn được hiểu là số tiền hộ kinh doanh lựa chọn khai trên một kênh cụ thể, mà được xác định dựa trên tổng số tiền thực
Dữ liệu đa nguồn trở thành công cụ đối soát doanh thu trung tâm
Trong bối cảnh chuyển đổi số, việc xác minh doanh thu dựa vào chứng từ giấy hoặc bản kê khai thủ công không còn phù hợp. Khung pháp lý hiện hành cho phép cơ quan thuế xác minh doanh thu dựa trên dữ liệu điện tử từ nhiều nguồn. Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 (được sửa đổi bởi Luật 56/2024/QH15), quy định cơ quan thuế có quyền thu thập thông tin từ ngân hàng, tổ chức thanh toán, ví điện tử, nền tảng điện tử và đơn vị vận chuyển phục vụ quản lý thuế.
Đối với sàn thương mại điện tử, trách nhiệm cung cấp thông tin người bán và dữ liệu giao dịch được quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, và được sửa đổi tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP. Theo đó, các sàn như Shopee, TikTok Shop, Tiki, Lazada phải chia sẻ thông tin liên quan đến doanh số, số lượng đơn hàng và dữ liệu nhận dạng người bán để phục vụ công tác đối chiếu doanh thu.
Dữ liệu từ các đơn vị vận chuyển bao gồm số lượng đơn, tình trạng giao hàng và tiền thu hộ (COD) cũng là căn cứ quan trọng để nhận diện quy mô hoạt động của hộ kinh doanh. COD vốn là dòng tiền dễ phát sinh chênh lệch nếu chỉ dựa vào báo cáo tự khai, vì vậy nguồn dữ liệu này giúp cơ quan thuế đối soát chi tiết hơn từng đơn hàng phát sinh.
Bên cạnh đó, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử, mở rộng phạm vi bắt buộc sử dụng hóa đơn. Khi hóa đơn điện tử được kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, hệ thống dữ liệu được tạo thành chuỗi liền mạch từ bán hàng, thanh toán đến giao hàng. Việc tổng hợp dữ liệu từ hóa đơn, thanh toán và vận chuyển giúp làm rõ doanh thu thực tế, hạn chế tối đa tình trạng kê khai thiếu.
Đối soát dữ liệu buộc hộ kinh doanh đa nền tảng phải minh bạch doanh thu
Trong điều kiện cơ quan thuế được quyền đối chiếu chéo thông tin từ nhiều hệ thống dữ liệu, bán hàng đa nền tảng – dù thực hiện qua livestream, cửa hàng trên sàn TMĐT hay qua mạng xã hội – đều để lại dấu vết số có thể truy xuất. Khi có chênh lệch đáng kể giữa số liệu tự khai và dữ liệu đối soát, hộ kinh doanh có thể phải giải trình hoặc bị kiểm tra theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Việc siết chặt quản lý bằng dữ liệu không nhằm tăng gánh nặng cho hộ kinh doanh, mà hướng đến hệ thống thuế minh bạch, công bằng và phù hợp với tốc độ phát triển của thương mại điện tử. Đối với nhiều hộ kinh doanh đa nền tảng, đây là thời điểm cần chuẩn hóa hệ thống ghi nhận doanh thu, quản trị dòng tiền và áp dụng hóa đơn điện tử để bảo đảm tuân thủ đầy đủ từ năm 2026.
