Những thay đổi lớn về chính sách thuế TNCN trong năm 2026 là gì: Người dân, doanh nghiệp hết sức lưu ý!
Những thay đổi lớn về chính sách thuế thu nhập cá nhân trong năm 2026 mà kế toán, doanh nghiệp, người dân cần lưu ý?
Theo báo Văn hóa đăng tải bài viết với tiêu đề: "Những thay đổi lớn về chính sách thuế TNCN trong năm 2026 là gì: Người dân, doanh nghiệp hết sức lưu ý!", nội dung như sau:
Từ năm 2026, những điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân bắt đầu có hiệu lực, được kỳ vọng sẽ tác động trực tiếp đến hàng triệu người lao động và hộ kinh doanh. Các thay đổi lần này không chỉ liên quan đến cách tính thuế mà còn hướng đến giảm áp lực tài chính, đơn giản hóa thủ tục và phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế – xã hội hiện nay, qua đó ảnh hưởng rõ nét đến thu nhập thực nhận và kế hoạch chi tiêu của mỗi gia đình.
Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
Theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh tăng đáng kể so với trước đây, cụ thể:
- Đối với người nộp thuế: Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng. Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Rút gọn biểu thuế lũy tiến còn 5 bậc
Tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định như sau:
|
Bậc thuế |
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
|
1 |
Đến 120 |
Đến 10 |
5 |
|
2 |
Trên 120 đến 360 |
Trên 10 đến 30 |
10 |
|
3 |
Trên 360 đến 720 |
Trên 30 đến 60 |
20 |
|
4 |
Trên 720 đến 1.200 |
Trên 60 đến 100 |
30 |
|
5 |
Trên 1.200 |
Trên 100 |
35 |
So với quy định thuế TNCN hiện hành, quy định đã giảm từ 7 bậc thuế xuống còn 5 bậc thuế và nới rộng khoảng cách giữa các bậc.
Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần đối với cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động theo quy định.
Nâng ngưỡng chịu thuế của Hộ kinh doanh lên 500 triệu/năm
Căn cứ vào Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có quy định về thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh như sau:
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh
1. Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội trong từng thời kỳ.
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:
2. Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có doanh thu năm trên mức quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất. Trong đó:
...
Theo đó, từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế TNCN.
Gộp thủ tục đăng ký người phụ thuộc vào đăng ký thuế lần đầu kể từ 14/02/2026 theo Nghị định 373?
Cụ thể, tại Mục 2 Danh mục ban hành kèm theo Quyết định 216/QĐ-BTC năm 2026 nêu rõ việc bỏ thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 14/2/2026, cụ thể như sau:
Đồng thời, căn cứ tại điểm a tiểu mục 9.2 Mục 9 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định hồ sơ khai thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế như sau:
Như vậy, căn cứ các quy định trên kể từ 14/02/2026 thủ tục hồ sơ đăng ký người phụ thuộc được thực hiện theo thủ tục đăng ký thuế lần đầu tại văn bản quy định về đăng ký thuế. Nghĩa là khi đăng ký thuế lần đầu người nộp thuế có thể đồng đăng ký thông tin người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh mà không phải nộp hồ sơ riêng như trước.
Quyết toán thuế tại nơi có thu nhập cao nhất
Theo đó, tại điểm b.2 khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi Điều 3 Nghị định 373/2025/NĐ-CP quy định cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ 2 nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập lớn nhất trong năm.
Trường hợp các nguồn thu nhập đó bằng nhau thì cá nhân nộp hồ sơ quyết toán tại một trong những cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả các nguồn thu nhập lớn nhất trên.
Trường hợp cá nhân nộp hồ sơ sai cơ quan thuế thì không cần phải nộp lại vì cơ quan thuế nơi đã tiếp nhận hồ sơ của cá nhân đó sẽ hỗ trợ chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập để thực hiện quyết toán thuế TNCN theo quy định pháp luật.
Theo đài tiếng nói Việt Nam VOV cũng đăng tải bài viết với tiêu đề: "Thuế TNCN 2026 có nhiều thay đổi lớn: Giảm trừ tăng mạnh, thủ tục gọn hơn", nội dung như sau:
Thứ nhất, mức giảm trừ gia cảnh được nâng đáng kể
Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ kỳ tính thuế năm 2026, người nộp thuế được giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), trong khi mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng. So với mức 11 triệu đồng/tháng và 4,4 triệu đồng/tháng áp dụng năm 2025, mức mới tăng hơn 40%, góp phần giảm áp lực thuế trong bối cảnh chi phí sinh hoạt gia tăng.
Thứ hai, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
Cụ thể: thu nhập đến 120 triệu đồng/năm chịu thuế 5%; trên 120-360 triệu đồng chịu 10%; trên 360-720 triệu đồng chịu 20%; trên 720-1.200 triệu đồng chịu 30%; và trên 1.200 triệu đồng chịu 35%. Việc tinh giản bậc thuế giúp cấu trúc thuế rõ ràng hơn, đồng thời điều chỉnh mức chịu thuế theo hướng phù hợp hơn với mặt bằng thu nhập mới.
Thứ ba, ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng lên 500 triệu đồng/năm
Theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN. So với mức 100 triệu đồng/năm trước đây, ngưỡng mới tăng gấp 5 lần, tạo dư địa hỗ trợ hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.
Thứ tư, thủ tục đăng ký người phụ thuộc được gộp vào đăng ký thuế lần đầu
Theo quy định tại Nghị định 373/2025/NĐ-CP, khi thực hiện đăng ký thuế, người nộp thuế đồng thời kê khai thông tin người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh, thay vì phải nộp hồ sơ riêng như trước. Cải cách này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính và giảm chi phí tuân thủ.
Thứ năm, cá nhân có thu nhập từ hai nơi trở lên sẽ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý đơn vị trả thu nhập lớn nhất trong năm, thay vì nơi trả thu nhập cuối cùng như trước. Trường hợp các nguồn thu nhập lớn nhất bằng nhau, người nộp thuế được lựa chọn một trong các cơ quan thuế tương ứng. Quy định mới tăng tính hợp lý, hạn chế sai sót và hỗ trợ cơ quan thuế xử lý dữ liệu hiệu quả hơn.
Các điều chỉnh năm 2026 cho thấy, định hướng cải cách theo hướng giảm gánh nặng, mở rộng hỗ trợ và tinh gọn thủ tục trong quản lý thuế TNCN.
